Salario de la Corporación S

Una guía salarial completa para corporaciones S

 

En esta guía integral de salarios de S Corporation, lo guiaremos para determinar un salario razonable para una S Corp. Exploraremos las diferencias entre las distribuciones y el pago de S Corp, los requisitos del IRS por un salario razonable y varios factores a considerar al decidir sobre la compensación adecuada. ¡Así que vamos a sumergirnos!

Dirigir un negocio individual como una Corporación S (S Corp) puede ofrecer numerosas ventajas fiscales. Al elegir el tratamiento fiscal S Corp, puede simplificar sus impuestos federales y reclamar las ganancias de su negocio en su declaración de impuestos personal. Sin embargo, para garantizar el cumplimiento del IRS y aprovechar al máximo estos ahorros fiscales, es fundamental comprender cómo pagarse un salario razonable como propietario de una S Corp.

Distribuciones de S Corp frente a salario

Antes de profundizar en los detalles de cómo determinar un salario razonable para una S Corp, es esencial comprender la distinción entre las distribuciones y el salario de S Corp.

Las Distribuciones se refieren a las ganancias que pasan a través de S Corp hacia usted como propietario o accionista. Estas distribuciones no se consideran salarios de empleados, no están sujetas a impuestos sobre la nómina ni se tratan como ingresos de trabajo por cuenta propia.

Salario, por otro lado, es el dinero que usted se paga a sí mismo como empleado de S Corp. Representa los salarios de sus empleados o una compensación razonable y está sujeto a impuestos sobre la nómina, incluidos Medicare y el Seguro Social.

Pensar en las distribuciones como un negocio de uno puede parecer extraño, pero es importante debido a las diferentes normas fiscales. Para una S Corp, no paga impuestos sobre la nómina sobre las distribuciones. Pero su salario requiere impuestos sobre la nómina, como un empleado regular. Estos impuestos cubren Medicare y el Seguro Social y pueden crecer rápidamente.

Tomar los ingresos como distribuciones en lugar de salario le ahorra estos impuestos (15,3%). Sin embargo, debes seguir una regla: pagarte un «salario razonable» establecido por el IRS. El IRS exige un salario justo para los accionistas-empleados de S Corp, similar al que reciben otros. Tratar de evitar impuestos llamando erróneamente a su salario distribución puede generar fuertes multas e impuestos atrasados si el IRS lo audita. Las multas pueden llegar al 100%, más los honorarios por negligencia.

¿Qué es el «salario razonable» para el propietario de una empresa S?

En el contexto de las corporaciones S, el salario razonable se refiere a la cantidad que un propietario se paga a sí mismo como compensación por sus servicios a la empresa. El IRS exige que los propietarios de S Corp reciban un salario excelente para garantizar que paguen la parte justa de los impuestos sobre la nómina, también conocidos como impuestos sobre el trabajo por cuenta propia. Este salario está sujeto al impuesto sobre la renta, al impuesto del Seguro Social y al impuesto al Medicare.

Es importante tener en cuenta que las distribuciones que representan ganancias y pérdidas transmitidas a través de S Corp al propietario están separadas del salario. Las distribuciones están sujetas únicamente al impuesto sobre la renta y no a los impuestos sobre el empleo. Como propietario de una S Corp, distinguir entre salario y distribuciones es crucial a efectos fiscales.

Determinación de un salario razonable para una empresa S

Determinar un salario razonable para el propietario de una S Corp implica considerar varios factores. Si bien el IRS no proporciona una fórmula o guía explícita para calcular la compensación razonable, se deben tener en cuenta los siguientes factores:

• Capacitación y experiencia: Considere su nivel de educación, certificaciones profesionales y habilidades especializadas relevantes para su función dentro del negocio.
• Deberes y responsabilidades: Evalúe el alcance de sus responsabilidades, incluidas las tareas gerenciales, la autoridad para tomar decisiones y el día a día. operaciones diarias.
• Tiempo y Esfuerzo Dedicado al Negocio:Evalúa la cantidad de horas que dedicas al negocio, considerando ambas activas y participación pasiva.
• Historial de dividendos: Examine la distribución histórica de ganancias a los accionistas y considere si su salario se alinea con este patrón.
• Pagos a empleados no accionistas: Compare la remuneración de empleados no accionistas que desempeñan funciones similares dentro de la empresa.
• Momento y forma de pago de las bonificaciones: Revise las bonificaciones o incentivos proporcionados a los empleados clave y evalúe su impacto para determinar un salario razonable.
• Lo que pagan empresas comparables por servicios similares: Investigue datos salariales para puestos comparables en su industria, considerando factores como ubicación, tamaño de la empresa y estándares de la industria.
• Acuerdos de compensación: Considere cualquier acuerdo o contrato escrito que describa los acuerdos de compensación entre el propietario y la S Corp.
• Uso de fórmulas para determinar la compensación: Evalúe si un enfoque basado en fórmulas, como un porcentaje de los ingresos o ingreso neto, es apropiado para determinar la compensación.

Al considerar estos factores en conjunto, puede llegar a un salario razonable que se alinee con los estándares de la industria y los requisitos del IRS.

Investigación de estadísticas salariales

¿No estás seguro de por dónde empezar? Utilice datos de la industria para estimar su salario en función de lo que ganan otros. Puede obtener información sobre salarios de:

1. Oficina de Estadísticas Laborales: esta herramienta gratuita le brinda mucha información sobre los salarios de aproximadamente 800 empleos.
2. Sitios web de revisión de empleadores: plataformas como Glassdoor, Salary y PayScale recopilan detalles salariales de los empleados por empresa, función, industria y ubicación a través de crowdsourcing.
3. RCReports: puede comprar un informe diseñado para un análisis de compensación justa de esta empresa.

¿Qué pasa si tienes múltiples roles? Muchos propietarios de pequeñas empresas hacen malabares con diversas responsabilidades para mantener sus negocios funcionando sin problemas. Por ejemplo, un propietario único de una empresa de desarrollo web podría dedicar el 75% de su tiempo al desarrollo web y el 25% a tareas administrativas y de marketing. Estos roles suelen tener diferentes tasas de pago.

En lugar de calcular el salario de cada función por separado, busque una función única similar que se asemeje estrechamente a lo que dedica la mayor parte de su tiempo. Por lo general, esto significa concentrarse en el trabajo que realiza principalmente.

Ajustar su salario ideal como S Corp

Encontrar el salario adecuado es un buen comienzo, pero puede que no se ajuste perfectamente a su negocio. Considere la situación única de su empresa para calcular un salario razonable.

Por ejemplo, podrías reducir el salario si:

• Su empresa genera menos dinero que empresas similares cercanas.
• Trabajas a tiempo parcial (menos de 2080 horas al año).
• Otros factores, como comprar artículos o contratar personas, influyeron en gran medida en el desempeño de su negocio.

Cuando haya elegido su salario, asegúrese de anotar cómo decidió el monto. Conserve la información que utilizó para fijar su salario. Esto podría resultar útil si alguna vez lo auditan.

La regla 60/40 de S Corp

Es posible que te encuentres con la regla S Corp 60/40 o la regla S Corp Salary 50/50 al investigar los salarios de S Corp. Estas reglas sugieren dividir los ingresos entre salario y distribuciones, con porcentajes asignados a cada categoría.

Sin embargo, es importante tener en cuenta que confiar únicamente en estas reglas puede no pasar el escrutinio del IRS. El IRS considera estos métodos arbitrarios y puede cuestionar el salario determinado utilizando estas reglas. Lo mejor es calcular su compensación razonable en función de sus circunstancias únicas y los factores discutidos anteriormente.

Ejemplos de salarios de S Corp

Para proporcionar una imagen más clara de cómo sería el salario de una S Corp, consideremos un ejemplo hipotético:

Athena es una escritora técnica independiente que opera una LLC gravada como una Corporación S. Es la única accionista y empleada de su empresa y genera $120 000 en ganancias anuales. La Oficina de Estadísticas Laborales afirma que el salario típico de los redactores técnicos es de 78.590 dólares.

En este caso, la empresa de Athena podría pagarle un salario de 78.000 dólares, lo que refleja los estándares del mercado para su profesión. También podría recibir una distribución de $42,000 para los accionistas, lo que generaría ahorros en impuestos sobre la nómina en comparación con operar como empresa unipersonal.

Es importante mencionar que hasta 2013, el IRS solía compartir informes anuales que contenían información sobre el salario promedio de las S Corps. Sin embargo, estos informes deben usarse como puntos de referencia aproximados, no como pautas definitivas para determinar un salario razonable.

Ejemplos de la vida real

Para enfatizar la importancia de prestar atención al requisito de salario razonable, examinemos dos ejemplos de la vida real:

Un contador en Arkansas: este individuo no se pagó ningún salario pero recibió $83,000 en distribuciones. Si debes $500 o más en impuestos por el dinero que ganas trabajando por tu cuenta, debes pagar una parte de ese impuesto cada tres meses durante el año. Como resultado, el contador enfrentó impuestos atrasados y multas.

1. Un contador público certificado en Iowa: El contador público certificado se dio a sí mismo un salario de 24.000 dólares, pero recibió 220.000 dólares de su empresa como el único dueño. El IRS decidió que su salario no era justo, por lo que consideraron $175,000 de su dinero como un salario que necesitaba impuestos sobre la nómina.

Estos ejemplos resaltan las consecuencias de no pagar un salario razonable y la importancia de cumplir con las pautas del IRS.

¿Cómo ganar dinero como empresa S?

Después de hacer oficial su negocio, como convertirse en una LLC, pagarse a usted mismo se convierte en algo más que simplemente recibir dinero de los clientes. Tienes que actuar como una empresa real con los trabajadores, incluso si solo te pagan. Recuerde estos puntos cuando se esté preparando para configurar su nómina de S Corp:

1. Organizarse como una entidad legal: configure su negocio como una entidad legal, como una LLC, para establecer una distinción clara entre sus finanzas personales y comerciales.
2. Establecer una nómina: Implemente un sistema de nómina para manejar sus pagos de salario. Incluso si usted es el único empleado, tratarse a sí mismo como empleado ayuda a garantizar el cumplimiento.
3. Impuestos sobre la nómina: su empresa es responsable de pagar la mitad de sus impuestos sobre la nómina, incluidos Medicare y el Seguro Social, de sus fondos. La mitad restante se retiene de su salario y se envía al IRS como pago de impuestos.
4. Formulario W-2: Su empresa debe proporcionarle un formulario W-2 cada año, informando su total. salarios de los empleados. Este formulario se utiliza para declarar su salario en su declaración de impuestos personal.
5. Impuestos de desempleo: Dependiendo de los requisitos de su estado, es posible que su empresa deba pagar impuestos de desempleo en su nombre.
6. Cobertura de compensación para trabajadores: consulte los requisitos de su estado para determinar si su empresa necesita proporcionar cobertura de compensación para trabajadores.
7. Impuesto sobre la nómina del seguro estatal de discapacidad (SDI): algunos estados, como California y Nueva Jersey, exigen la nómina del SDI impuesto. Si es el único propietario de la empresa, puede optar por no participar en SDI en California.

Vale la pena señalar que gestionar estos requisitos y garantizar el cumplimiento puede ser complejo. Muchos propietarios de empresas optan por utilizar servicios de nómina o contratar a un contador para que se encargue de las obligaciones fiscales y de nómina. Servicios como Gusto pueden simplificar el proceso y garantizar un cumplimiento preciso.

Reportes de salarios y distribuciones de S Corp

Informar correctamente su salario y distribuciones de S Corp es crucial para evitar complicaciones durante la temporada de impuestos. Esto es lo que necesita saber:

• Informes de salario: su salario se declara en su declaración de impuestos utilizando el formulario W-2 proporcionado por su empresa. Al presentar su declaración de impuestos, incluya el salario total de los empleados de su W-2 en su Formulario 1040.
• Informes de distribución: en lugar de nosotros Al presentar un W-2, su Corporación S utiliza el formulario 1120S del IRS, conocido como Declaración de Impuestos sobre la Renta de EE. UU. para una Corporación S. Este formulario informa sobre el dinero que recibió y gastó de su empresa, cuánto ganó, qué perdió y cualquier beneficio fiscal. Tiene un Anexo K-1 para cada persona propietaria de una parte de la empresa. Este documento le indica cuánto dinero ganó o perdió. Anota tu parte de los resultados monetarios de la empresa del Anexo K-1 en tu formulario de impuestos.

Es una buena idea pedirle a un experto en impuestos que complete el formulario 1120S y el Anexo K-1 de su empresa. Esto ayuda a garantizar que todo esté bien.

Fiscalidad sobre las distribuciones

Aunque las distribuciones no están sujetas a impuestos sobre la nómina, se consideran ingresos personales y están sujetas al impuesto federal sobre la renta. Si debe $500 o más en impuestos por sus ingresos como trabajador independiente, debe pagar impuestos estimados cada tres meses durante el año.

Para evitar subestimar u olvidarse de pagar impuestos trimestrales, puede aumentar la retención del salario de su empleado para cubrir sus obligaciones tributarias durante todo el año.

Mejores prácticas para pagarse a sí mismo como propietario de una empresa S

Para garantizar el cumplimiento de las regulaciones del IRS y mitigar los riesgos asociados con el incumplimiento, siga estas mejores prácticas para pagarse un salario razonable como propietario de una S Corp:

Realizar investigaciones de mercado

Obtenga datos salariales de fuentes confiables como la Oficina de Estadísticas Laborales, sitios de revisión de empleadores como Glassdoor y consultores de compensación. Este estudio le ayudará a comprender cuánto se les paga normalmente a las personas de su industria por trabajos similares. Le ayudará a calcular un salario justo.

Documente su proceso de toma de decisiones

Mantenga registros exhaustivos de los factores que consideró al determinar su salario razonable. Esta documentación demostrará su cumplimiento de las pautas del IRS y respaldará su decisión si es auditada.

Utilice servicios profesionales de nómina

Considere subcontratar su nómina a servicios profesionales como Gusto o Paychex. Estos proveedores pueden manejar las complejidades del procesamiento de nómina, incluida la retención, la presentación de informes y el cumplimiento de impuestos, garantizando el pago preciso y oportuno de su salario.

Establecer un cronograma regular de nómina

Determine un cronograma consistente para pagarse un salario. Ya sea mensual, quincenal o trimestral, cumplir con un cronograma de nómina regular demuestra su compromiso de cumplir con sus obligaciones laborales como propietario de S Corp.

Salario y distribuciones separadas

Mantenga una distinción clara entre su salario y sus distribuciones. Asegúrese de que todos los pagos de compensación estén categorizados e informados correctamente, reflejando el tratamiento fiscal adecuado para cada uno.

Consulte con un contador o profesional de impuestos

Busque orientación de un contador experimentado o un profesional de impuestos que se especialice en impuestos de S Corp. Ellos pueden brindarle consejos adecuados para usted y su situación. De esta manera, sigue las reglas del IRS y ahorra tanto como sea posible en impuestos.

Si sigue estas mejores prácticas, podrá sortear las complejidades de pagarse un salario razonable como propietario de S Corp y, al mismo tiempo, minimizar los riesgos de incumplimiento.

Los riesgos del incumplimiento y la importancia de una compensación razonable

No cumplir con las pautas del IRS sobre compensación razonable puede tener consecuencias significativas para los propietarios de S Corp. El IRS examina de cerca las prácticas de compensación de las S Corps, y no son infrecuentes las auditorías centradas en cuestiones salariales razonables. Si una auditoría revela que una Corporación S pagó una compensación insuficiente a su propietario, el IRS puede reclasificar las distribuciones como salarios sujetos a impuestos sobre el empleo.

Las implicaciones de dicha reclasificación pueden ser sustanciales. La empresa puede ser responsable de impuestos laborales adicionales y el propietario puede enfrentar multas e intereses sobre los impuestos no pagados. Es importante tener en cuenta que el IRS puede imponer sanciones de hasta el 100 % de los impuestos laborales no pagados, lo que hace que el cumplimiento de pautas de compensación razonables sea crucial.

Conclusión

Para determinar el salario adecuado para una Corporación S se requiere una cuidadosa consideración de las pautas del IRS, los estándares de la industria y las circunstancias únicas de su negocio. Cuando se da un salario justo, sigue las normas fiscales y disfruta de los beneficios fiscales de ser una Corporación S. Recuerde documentar su proceso de determinación de salario y consultar a un profesional de impuestos. si es necesario. La planificación adecuada y el cumplimiento de las pautas del IRS le permiten pagarse lo que se merece y concentrarse en hacer crecer su negocio.