Reglas del IRS federal para su negocio de tipo afición
Publicar la regla de los 3 de 5 años y los conceptos erróneos de los contribuyentes
Cuando se trata de la pregunta, ¿es un negocio o un pasatiempo? El Servicio de Impuestos Internos (IRS) ha establecido una regla administrativa con respecto a su presunción de ganancia: Se presume que una actividad tiene un motivo de ganancia si produce una ganancia en al menos 3 de los últimos 5 años fiscales, incluido el año en curso. Publicación 535: Gastos comerciales, IRS, p. 6.
Esta es simplemente una regla administrativa utilizada internamente por el IRS. No tiene el efecto de la ley estatutaria y no se sigue que una actividad que no produzca una ganancia en al menos 3 de 5 años se presumirá como una actividad sin fines de lucro. Sin embargo, muchos contribuyentes tienen este concepto erróneo. Ningún factor por sí solo constituye evidencia de ánimo de lucro, aunque algunos han evolucionado a partir de la jurisprudencia y han sido adoptados por el IRS.
¿Qué es un pasatiempo?
Un hobby es una actividad que no se realiza con fines de lucro. El término pasatiempo sugiere una actividad de naturaleza personal y recreativa. Es poco probable que a un electricista le preocupe que su negocio se clasifique como un pasatiempo. Alternativamente, un instructor de paracaidismo, que también se dedica a este deporte por placer personal o recreación, puede ser un candidato más probable para el escrutinio del IRS y la clasificación de pérdida por pasatiempo. ¿Es un negocio o un hobby?
Una característica clave de un negocio es que las personas lo hacen para obtener ganancias. Además, las personas generalmente se dedican a un pasatiempo por deporte o recreación, no para obtener ganancias. Considere nueve factores al determinar si una actividad es un pasatiempo. Asegúrese de basar la determinación en todos los hechos y circunstancias. Para obtener más información sobre las reglas «sin fines de lucro», consulte Publicación 535, Gastos Comerciales.
Además, al hacer la distinción entre un pasatiempo o una actividad comercial, tenga en cuenta todos los hechos y circunstancias con respecto a la actividad. Una actividad de pasatiempo se realiza principalmente por recreación o placer. Ningún factor por sí solo es decisivo. En general, debe considerar estos factores para determinar si se trata de un negocio o un pasatiempo, si una actividad es un negocio dedicado a obtener ganancias:
Los factores
¿Lleva a cabo la actividad de manera profesional y mantiene libros y registros completos y precisos?
Si el tiempo y el esfuerzo que dedica a la actividad indican que tiene la intención de hacerla rentable. 500 horas mínimo
¿Depende de los ingresos de la actividad para su sustento?
Si sus pérdidas se deben a circunstancias fuera de su control (o son normales en la fase de inicio de su tipo de negocio).
¿Cambia sus métodos de operación en un intento por mejorar la rentabilidad?
Si usted o sus asesores cuentan con los conocimientos necesarios para llevar a cabo la actividad como un negocio exitoso.
¿Está teniendo éxito en obtener ganancias en actividades similares en el pasado?
Si la actividad genera ganancias en algunos años y cuántos beneficios genera.
¿Puede esperar obtener una ganancia futura de la apreciación de los activos utilizados en la actividad?
Deducciones de pasatiempos permitidas.
Los contribuyentes generalmente pueden deducir los gastos fiscales ordinarios y necesarios de pasatiempos dentro de ciertos límites:
El gasto ordinario es común y aceptado para la actividad.
El gasto necesario es apropiado para la actividad.
Límites en gastos de pasatiempos.
Los contribuyentes generalmente solo pueden deducir los gastos de pasatiempos hasta el monto de los ingresos de pasatiempos y solo en el Anexo A. Si los gastos de pasatiempos son más que sus ingresos, los contribuyentes tienen una pérdida de la actividad. Sin embargo, la pérdida de un pasatiempo no se puede deducir de otros ingresos.
Cómo deducir los gastos de aficiones
Los contribuyentes deben detallar las deducciones en el Anexo A de su declaración de impuestos para deducir los gastos de pasatiempos. Los gastos pueden clasificarse en tres tipos de deducciones y se aplican reglas especiales a cada tipo. Consulte la Publicación 535 para conocer las reglas sobre cómo reclamar en Programa A, detallado Deducciones.
Trampas de pasatiempos
Por alguna razón, las personas que tienen un trabajo W2 de tiempo completo deciden que quieren involucrarse vendiendo un producto o servicio que les gusta o usan. Un ejemplo sería Avon o Mary Kay. Se registran para vender estos artículos. Luego compre productos con descuento para usar y vender a sus amigos. ellos mPueden ir a reuniones en las que les dicen que pueden cancelar sus vacaciones en Florida o Las Vegas siempre que asistan al evento de la empresa. Entonces, al final del año sus ventas fueron de $700 y sus gastos de $5300 que creen que pueden cancelar. Pero, en la revisión, no pueden cumplir con todos los requisitos para ser un verdadero negocio (ver arriba).
Resultado ¿Es un negocio o un hobby?
Por lo tanto, los $700 se agregan a sus ingresos y -0- los gastos se usan porque no tienen suficientes deducciones para usar el Anexo A. Entonces, no comience un pasatiempo que pretenda ser un negocio.
